간편장부의 의미와 작성대상, 사업소득신고시 고려 사항

간편장부의 의미와 작성대상, 사업소득신고시 고려 사항

소득세법에 의거하여 간편장부에 대한 규정 소득세법 제 160조에서 개인사업자의 장부작성과 비치에 대해 다음과 같이 정하고 있습니다. 제160조장부의 비치기록 사업자국내사업장이 있거나 제119조제3호에 따른 소득이 있는 비거주자를 포함합니다. 이하 같다는 소득금액을 계산할 수 있도록 증명서류 등을 갖춰 놓고 그 사업에 관한 모든 거래 사실이 객관적으로 파악될 수 있도록 복식부기에 따라 장부에 기록관리하여야 합니다. 업종규모 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 업종별 일정 규모 미만의 사업자가 대통령령으로 정하는 간편장부이하 간편장부라 한다를 갖춰 놓고 그 사업에 관한 거래 사실을 열심히 기재한 경우에는 제1항에 따른 장부를 비치기록한 것으로 봅니다.

간편장부의 의미와 작성대상자

간편장부는 소규모 사업자를 위해 국세청에서 특히 고안한 장부로, 가계부와 유사하게 단식부기에 의한 장부입니다. 거래가 발생한 날짜순으로 수입비용고정자산 증감에 관한 내용을 기재한 장부입니다.

소득세법 시행령 제 208조에서는 간편장부 작성 대성자를 정하고 있는데, 1) 당해년도에 사업을 개시한 사업자와 2) 직전연도 수입금액이 다음에 해당하는 사업자는 간편장부 대상자 입니다.

간편장부 작성 시 주의사항

간편장부는 많은 장점을 갖고 있지만, 정의롭게 활용하기 위해서는 몇 가지 주의사항을 알아두어야 합니다. 간편장부 작성 시 주의해야 할 사항들을 살펴보겠습니다. 1. 구체적인 기록 유지 간편장부는 수입과 지출을 정의롭게 기록해야 합니다. 잘못된 정보나 누락된 내용이 있을 경우, 세무조사 시 문제가 발생할 수 있습니다. 2. 증빙자료 유지 간편장부와 연관된 증빙자료집은 소득세 신고기한으로부터 5년 동안 보관해야 합니다.

이를 무시하면, 세무조사 시 불이익을 받을 수 있습니다. 3. 간편장부대상자 확인: 모든 사업자가 간편장부를 작성할 수 있는 것은 아닙니다. 따라서, 스스로가 간편장부 대상자인지 국세청에서 확인해야 합니다. 이런 주의사항들을 지키면서 간편장부를 작성하면, 세금 절약뿐만 아니라 사업 경영에도 큰 도움을 받을 수 있습니다.

복식부기란 자산과 자본의 변동증감을 대변과 차변이라는 두 변을 사용해서 이중으로 기록해 계산하는 방법을 말합니다. 현금의 입출만을 기록하는 단식부기와 달리 현금입출의 원인과 외상거래도 기록하는 기록법으로, 거래가 발생하여 계정에 기록할 때 상호 대응되도록 두 항목을 동시에 진행하여 기입해서 차변과 대변의 금액이 언제나 같도록 유지해야 합니다.

복식부기 의무자의 경우, 복식부기도 그렇고 매출도 크기 때문에 전문가를 통해 작성 및 종합소득세 신고를 하는 것이 좋다고 생각합니다.

간편장부 미작성 불이익

만약 간편장부를 작성하지 않을 때는 어떤 불이익이 있을까요? 불이익은 혜택의 반대로 생각하면 됩니다. 첫째, 적자가 발생해도 이를 증빙할 수 있는 자료가 없어서 공제를 받을 수 없습니다. 둘째, 장부를 작성할 때보다. 20의 무기장 가산세를 더 부담하게 됩니다. 셋째, 만약 탈루를 위해 간편장부를 미작성 했다면 세무조사 대상이 될 수 있습니다.

간편장부 혜택

종합소득세 간편장부를 작성하게되면 여러가지 혜택을 받을 수 있습니다. 첫째, 사업을 하다가 적자가 발생했다면 15년간 소득요금에서 공제할 수 있습니다. 단, 연도별로 공제할 수 있는 기간이 상이합니다. 2008년 과거에는 5년공제, 20092019년은 10년, 2020년 이후부터는 15년동안 공제를 받을 수 있습니다. 둘째, 감가상각비, 대손충당금 등을 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 셋째, 무기장 가산세를 내지 않아 장부를 기장하지 않을 때 보다.

소득세부담을 최대 20까지 줄일 수 있습니다.

D유형 아니면 간편장부대상자기준경비율의 사업이윤 신고시 유의사항

”D유형” 아니면 ”간편장부대상자(기준경비율)”은 기준경비율을 적용해야 하는데, 기준경비율에 의해 추계신고시 단순경비율에 비해 비용인정되는 금액이 적어지게 됩니다. 그렇다면 간편장부에 의한 신고가 무요건 유리할까요? 무조건 그렇지는 않은데, 간편장부에 의한 소득금액과 기준경비율을 적용하여 추계신고하는 경우의 소득금액을 비교해 보아야 합니다. 이 때 세부업종별 기준경비율을 확인하고 적용해야 하는데 국세청 고시를 통해 확인할 수 있습니다.

23년 소득에 대한 기준경비율은 아직 고시가 되지 않은 상태이며, 22년 귀속 경비율은 앞서 작성한 단순경비율과 기준경비율의 의미와 적용방법에 국세청 고시를 파일로 올려 놓았으니 참고하시기 바랍니다.

자주 묻는 질문