임대소득 분리과세 종합소득세 신고하기(f직장인, 홈택스)

임대소득 분리과세 종합소득세 신고하기(f직장인, 홈택스)

올해부터 월세와 전세 보증금 등 임대소득에 대한 과세가 본격화되며 연간 2,000만원 이하 임대소득자도 종합소득세 기간동안 신고해야 합니다. 여태까지 소득세 신고를 하지 않았던 월세 임대수입이 있는 고가 1주택자와 다주택자, 전세 보증금 합계가 3억원이 넘는 3주택 이상 보유자가 그 대상입니다. 먼저 임대소득별로 내야하는 세금은 얼마인지, 본인은 임대주택에 대한 종합소득세 과세 대상인지 궁금하신 사항들이 많을 것으로 생각 됩니다. 국세청 홈택스를 이용한 종합소득세 신고 방법을 살펴보기 앞서, 간단하게 살펴보도록 하겠습니다.

2주택자는 월세 수입에 대해서만 과세하며 보증금 및 전세금에 대해서는 과세 대상에 포함되지 않습니다. 보증금과 월세를 함께 받는 일명 반전세일 경우 과세 대상이지만, 월세만 과세하게 됩니다.

주택임대소득 과세대상

주택임대소득은 주택 수에 따라 과세 대상이 판정되는데, 본인과 배우자의 주택을 합산하여 판단하게 됩니다. 부부합산 1주택자의 경우, 주택임대 소득에 관하여 과세되지 않습니다. 월세의 경우 2주택부터 과세대상이 되며, 1주택이어도 기준시가 9억원 이상의 경우에는 과세 대상입니다. 2주택자의 경우, 월세수입에 대해서는 과세대상이 되지만 하지만 월세 보증금에 대해서는 과세되지 않습니다. 3주택 이상의 경우, 모든 월세 수입이 과세대상이 되며, 비소형 주택 3채 이상 소유일 경우 보증금, 전세금 합계 3억원 초과에 대해서는 간주임대료로 과세됩니다.

부부합산 2주택 이상으로 임대수익이 있으신 분들의 경우, 혹시라도 전월세 소득 신고 누락으로 인해 불이익을 보지 않도록 자신이 어디에 해당되는지 잘 살펴보시면 좋을 것 같습니다.

주택 수 산정 예시

김 씨, 박 씨, 최 씨 2인 혹은 3인 공동사업자인 주택임대 상품이 있다고 가정해 봅시다. 각 주택의 공동사업 지분율은 다음과 같습니다. 김 씨는 4개의 주택을 공동갖고 있지만, 모두 소수지분으로 과세대상 주택 수 판단 시에는 0채를 보유한 것으로 계산됩니다. 다만, 주택별로 김 씨의 지분율에 따른 임대수입금액이 6백만 원 이상인 주택이 있거나, 주택 2와 주택 3의 기준시가가 9억 원을 초과하는 경우에는 해당 주택이 김 씨의 주택 수에 포함됩니다.

위 사례에서 모든 주택의 임대수입금액 중 김 씨의 지분율에 따른 수입금액이 6백만 원 미만이고, 모든 주택의 기준시가가 9억 원을 초과하지 않는 경우에는, 각 공동소유자의 주택 수가 김 씨는 0채 보유, 박 씨는 2채 보유, 최 씨 3채 보유한 것으로 계산됩니다.

임대유형별 기준

임대 유형이 월세 혹은 전세보증금 등인 경우에 과세대상을 알아보겠습니다. 1 월세를 받는 경우 과세대상 기준시가 9억 원 이상 국내소재 1 주택 보유자 국외소재 1 주택 보유자 2 주택 이상 보유자 2 전세 등 보증금의 과세대상 보증금 등의 합계액이 3억 원이 넘는 3 주택 이상 보유자 단, 소형주택주거전용면적 40 이하이고 기준시가 2억 원 이하은 보증금 과세대상 주택에서 제외됨. 보증금에 대한 간주임대료를 계산하는 식은 다음과 같습니다.

주택임대소득 세액감면 및 감면 혜택

주택임대소득은 주택을 임관하여 받는 소득으로, 종합소득세 과세대상입니다. 주택임대소득을 신고할 때에는 세액감면 및 감면 혜택을 적용받을 수 있습니다. 주택임대소득 세액감면 주택임대소득 세액공제는 주택을 장기간 임대하는 경우 세액공제를 받을 수 있는 제도입니다. 주택임대소득 세액공제는 다음과 같이 구분됩니다. 주택을 8년 이상 임대하면 연간 임대소득의 10를 세액공제받을 수 있습니다. 공공임대주택을 임대하는 경우 연간 임대소득의 12를 세액공제받을 수 있습니다.

장기임대주택 세액공제를 받으려면 다음과 같은 요건을 충족해야 합니다. 주택을 8년 이상 임대해야 합니다. 주택의 임대료가 시세의 80% 이하이어야 합니다. 주택이 수도권이 아닌 지역에 위치한 경우 주택의 기준시가가 9억원 이하이어야 합니다.

홈택스에서 위택스로 넘어가 지방세 신고하기

이제 지방세를 신고해보겠습니다. 지방세는 어렵지 않으니 금방 하실 겁니다. 좀만 더 힘 내세요 아까처럼 홈택스 홈페이지로 돌아와서 신고납부 rarr 종합소득세 클릭해줍니다. 이 화면에서 바로 Step 2. 신고내역 눌러주세요. 이런 창이 뜨면 그냥 조회하기 눌러주세요. 그러면 이렇게 신고내역이 뜰겁니다. 여기서 맨 오른쪽 지방 소득세 칸의 신고이동 클릭해주세요. 위와 같은 창이 뜰 겁니다.

주민번호 뒷자리 입력하신 후 확인 버튼 눌러주세요 위텍스로 넘어왔네요. 위와 같은 화면이 뜨면 제가 빨간색 네모 박스 표시한 부분 입력 혹은 선택하시고 디스플레이 내려주세요. 아.내린 상태의 디스플레이 캡처를. 깜빡하고넘어가버렸네요 디스플레이 아래로 내리시면 환급통장 입력하는 칸 있을 거에요. 환급통장 입력하시고 신고하기? 라는 의미의. 어떤버튼이 있을텐데 눌러주시면 됩니다. 그러면 위와 같은 화면이 나옵니다.

자주 묻는 질문